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杭州電子科技大學 審計處
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財務收支審計

杭州電子科技大學財務審計工作流程

 

一、審計準備階段

 1、根據年度審計計劃或接受委托,為審計項目選派審計人員組成審計組、指定審計組組長。

2、根據審計項目的規模和性質,由審計組組長組織對被審計單位有關情況進行審前調查。

3、結合審前調查情況,編制審計實施方案。

4、提前三日向被審計單位下發審計通知書,被審計單位根據審計通知書要求及時向審計組提供相關資料。

5、在實施審計工作前,通過審計公告的形式進行通報,聽取意見,接受監督。

二、審計實施階段

1、開始實施現場審計前,召開審計組進點會議。審計組介紹審計的依據、目的、范圍、程序和審計內容以及審計工作紀律等情況,被審計單位負責人介紹經營管理等情況;

2、實施審計,編制審計工作底稿。審計人員考慮審計目標、審計重要性、審計風險和審計成本等因素,綜合運用審核、觀察、監盤、訪談、調查、函證、計算和分析程序等方法,獲取相關、可靠和充分的審計證據,編制審計工作底稿;

3、審計組長復核審計工作底稿。

 三、審計報告階段

1、實施審計后,在對審計工作底稿及相關資料進行綜合分析的基礎上,撰寫審計報告初稿;

2、審計報告經審核后,送達被審計單位征求意見。

1)被審計單位在十日內沒有提出書面意見的,視同無異議。

2)被審計單位對審計報告有異議的,審計組應進一步復核查清,必要時,修改審計報告。

4、按照客觀公正、實事求是的原則,出具正式審計報告。

5、審計報告經審計處處長審核后報分管校領導審批后,送達被審計單位及其他相關單位。

四、審計整改

對審計發現的問題,被審計單位在規定時間內進行整改,整改結果報審計處。

五、審計檔案管理

在審計項目終結后,由審計組長負責歸納整理好有關項目的檔案資料,交審計處檔案管理專員,并根據學校有關規定移交檔案館統一歸檔管理。

 

 

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