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杭州電子科技大學內部管理領導干部經濟責任審計實施辦法(杭電審[2017]119號)
發布時間:2017-07-10  點擊數:0

第一章  總則

第一條  為健全和完善學校經濟責任審計制度,加強對學校內部管理領導干部的管理監督,規范經濟責任審計行為,根據《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》(中辦發〔201032號)、《浙江省高等學校內部管理領導干部經濟責任審計實施辦法》(浙教審〔2013121 號)、《浙江省部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計辦法(試行)》(浙審責〔201636 號)等有關規定,結合學校實際情況,制定本實施辦法。

第二條  本辦法所稱學校“內部管理領導干部”(簡稱內管干部),是指學校教學與科研機構、管理與服務機構以及下屬經濟實體中主持工作、負有經濟責任的主要黨政領導干部。

第三條  本辦法所稱“經濟責任”,是指學校內管干部在任職期間因其所任職務,依法依規對所在單位的財務收支以及有關經濟活動應當履行的職責和義務。

第四條  內管干部在任職期內、任期屆滿或任職期內辦理提任、調任、免職、辭職、退休等事項的,應當接受經濟責任審計。

第五條  內管干部的經濟責任審計,受學校組織部、人事處等部門委托,學校審計處組織實施。審計處根據工作任務,由審計處自行審計,或經分管校領導批準,選擇社會審計機構進行審計。

第六條  學校按照全面覆蓋、突出重點、規范有序的原則,科學制定經濟責任審計項目計劃,實行任中經濟責任審計與離任經濟責任審計相結合。

第七條  學校按照崗位性質和經濟責任的復雜程度實施審計對象分類管理,根據不同類別審計對象,采取不同的經濟責任審計方式。

第八條  對承擔重要經濟管理的職能部門、二級學院、下屬控股企業等單位的內管干部,在其一屆任期內至少安排一次經濟責任審計。對不承擔重要經濟管理職能的部門,結合任期情況,適當安排。

第九條  開展經濟責任審計工作所需經費,根據學校年度審計工作計劃列專項予以保證,??顚S?。

第二章  組織協調

第十條  學校建立審計工作聯席會議制度(簡稱聯席會議),聯席會議由校長召集,校長因故不能參加時,由紀委書記召集,成員由組織部、人事處、紀檢監察辦公室、計劃財務處、審計處、科學技術研究院等部門負責人組成。

第十一條  聯席會議主要職責是研究制訂經濟責任審計項目計劃,統籌指導經濟責任審計工作,交流通報經濟責任審計情況,協調解決經濟責任審計中的重大問題,監督檢查審計整改落實情況。

第十二條  組織部、人事處的主要職責是向新任內管領導干部告知其經濟責任的具體內容和經濟責任審計的有關要求,提出經濟責任審計年度計劃名單,向審計處出具審計委托書,通報被審計對象有關情況。

第十三條  紀檢監察辦公室的主要職責是向審計處通報所掌握的被審計對象所在單位的有關情況;對審計移送問題進一步核查并處理;對經濟責任審計工作進行監督檢查。

第十四條  計劃財務處的主要職責是向審計處提供審計所需的財務會計等相關資料,通報財務管理的有關信息以及被審計對象所在單位的有關情況。

第十五條  審計處的主要職責是按照經濟責任審計委托書的要求依法獨立地實施審計,通報審計進展情況,出具經濟責任審計報告和報告審計結果。

第三章  審計內容

第十六條  經濟責任審計內容應當根據被審計內管干部的崗位特點、職責及其所在單位類型、職能等情況確定。主要包括:

(一)被審計內管干部任職期間所在單位總體發展、規劃目標完成情況;

(二)遵守財經法律法規以及單位內部管理制度建立健全和執行情況;

(三)三重一大決策程序的規范性、決策內容的合法性以及決策執行和效果情況;

(四)貨物、工程和服務采購情況以及合同管理情況;

(五)支出的真實、合法、預算執行和效益情況;

(六)國有資產的管理和使用情況;

(七)收入的依法組織、預算完成情況;

(八)以前年度審計整改情況;

(九)對下屬單位有關經濟活動的管理和監督情況;

(十)被審計內管干部遵守廉潔從政(從業)規定情況;

(十一)其他需要審計的內容。

第十七條  聯席會議成員單位提出的有關要求和提供的情況應作為審計關注的重點。

第十八條  經濟責任年限以被審計內管干部任職期間為主,必要時可追溯至以前年度。

第四章  審計實施

第十九條  組織部、人事處每年年初向校審計工作聯席會議提出本年度經濟責任審計計劃名單,經校審計工作聯席會議研究并報經學校批準后,由組織部、人事處以書面形式委托審計處實施經濟責任審計。

因特殊需要進行干部崗位調整的,組織部、人事處也可直接向審計處委托審計任務。

第二十條  審計處按照組織部、人事處的委托進行經濟責任審計立項,制訂審計工作計劃,組成審計組并實施審計。

第二十一條  經濟責任審計工作程序主要包括:

(一)進行審前調查;

(二)編制審計項目實施方案;

(三)送達審計通知書;

(四)實施經濟責任審計;

(五)起草審計報告并征求被審計領導干部及其所在單位意見;

(六)出具審計報告和報告審計結果。

第二十二條  審計組在編制審計實施方案前,應進行必要的審前調查,了解被審計內管干部及其所在單位的基本情況。審前調查可以采取召開座談會、查閱檔案等多種方式。

第二十三條  審計處應在實施審計3個工作日前,向被審計內管干部及其所在單位送達審計通知書。遇有特殊情況,經學校領導批準,可在實施審計時送達審計通知書。

審計處實施經濟責任審計,應進行審計公示。

第二十四條  被審計內管干部應在審計通知書送達后10個工作日內向審計組提交任職期間履行經濟管理職責情況的述職報告和其他有關資料。

述職報告包括以下主要內容:

(一)單位基本情況;

(二)被審計領導干部經濟管理職責范圍和分工情況;

(三)任期責任制考核目標完成情況;

(四)利用資源開展業務活動的效益、效果情況;

(五)重大事項、經濟決策及相關項目實施情況;

(六)單位內部管理制度的建立、健全及其執行情況;

(七)國有資產的安全完整情況;

(八)被審計內管干部及其所在單位遵守國家財經法律法規和廉潔從政(從業)規定的情況;

(九)本人認為在經濟責任方面存在的問題、說明及建議;

(十)其他需要說明的事項。

被審計內管干部及其所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。

第二十五條  在實施審計工作前,經濟責任審計委托部門和審計處應召開審計進點會,通報審計工作具體安排和要求,聽取被審計內管干部介紹履行經濟責任情況等。

第二十六條  審計處在經濟責任審計過程中,應當聽取被審計領導干部及其所在單位及學校相關職能部門的意見。

第二十七條  審計處履行經濟責任審計職責時,可以依法提請有關部門和單位予以協助,有關部門和單位應當予以配合。

第二十八條  審計組按照規定程序實施審計后應及時撰寫審計報告,審計組的審計報告應書面征求被審計內管干部及其所在單位的意見。

第二十九條  被審計內管干部及其所在單位應自接到審計報告之日起 10個工作日內提出書面意見;10個工作日內未提出書面意見的,視同無異議。審計組應當認真研究被審計內管干部及其所在單位提出的書面意見,進一步核實情況,對審計報告作必要的修改。審計報告中涉及的重大問題線索和經濟案件調查等特殊事項,可以不征求被審計內管干部及其所在單位的意見。

第三十條  審計處按照規定程序對審計組的審計報告進行審定,報主管校領導同意后,出具經濟責任審計報告。

第三十一條  審計處應及時將審計報告報送學校黨委、行政主要負責人、有關校領導和審計委托部門,送達被審計內管干部及其所在單位。

第五章  審計評價與結果運用

第三十二條  審計處應根據審計查證或者認定的事實,依照法律法規、國家有關規定和政策,以及責任制考核目標和行業標準等,在法定職權范圍內,對被審計內管干部履行經濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應當與審計內容相統一,評價結論應有充分的審計證據支持。

第三十三條  對被審計內管干部履行經濟責任過程中存在的問題,審計處應當按照權責一致原則,根據內管干部的職責分工,充分考慮相關事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程,以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況,依法依規認定其應當承擔的直接責任、主管責任和領導責任。

第三十四條  審計處在經濟責任審計中發現的應由其他部門處理的問題,應及時移送有關部門處理。

第三十五條  經濟責任審計結果作為干部考核、獎懲、后續管理等的重要依據。經濟責任審計報告等結論性文書由組織部、人事處歸入被審計內管干部本人檔案。

第三十六條  審計處應對有關審計整改落實情況進行重點督查,并將相關情況向審計工作聯席會議通報。

第三十七條  推進審計結果和審計整改結果公開。采用會議、文件等方式,在必要的范圍內公布審計結果和審計整改情況。

第六章  附則

第三十八條  學校審計處和審計人員、被審計內管干部及其所在單位,以及其他有關單位和個人在經濟責任審計中的職責、權限、法律責任等,本辦法未作規定的,依照有關法律、法規、規章執行。

第三十九條  本辦法自發布之日起實行,由學校審計處負責解釋。原《杭州電子科技大學內部管理領導干部經濟責任審計實施辦法》(杭電審[2013]342號)文件同時廢止。

 

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