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省屬高校預算執行與決算審計情況簡報
發布時間:2017-05-05  點擊數:1
省屬高校預算執行與決算審計情況簡報

    2016
年浙江省教育廳對部分省屬高校實施了預算執行與決算審計,審計揭示上述高校存在的問題如下:
   
一、預算執行與決算方面。
    1.預算收支不平衡。某學校已支付的基建項目工程款31300.36 萬元、績效工資 3241 萬元,某學校已償付的校園建設項目銀行貸款 12000 萬元,因未落實經費預算列支渠道,尚在往來款科目掛賬,未及時確認支出,學校財務狀況未能真實反映。
    2.項目經費使用進度較慢。某學校 2014 年到位的省重點科技創新團隊財政補助資金 100 萬元,至 2015 年末累計支出 57.89 萬元,專項經費預算執行率較低。
    3.收支會計核算不規范。某學校2015 年列支教職工數字電視年費 73.44 萬元,在“其他商品和服務支出”科目核算,未計入福利費支出。某學校勞務派遣人員等的工資社保費 2015 年合計 416.86 萬元,在后勤公司列支。某學校 2015年收到就業創業補貼資金 28.4 萬元,直接沖減教育事業支出,未作收入入賬;學生資助經費超范圍列支校方責任險保費、學生出國交流補助合計 12.04 萬元;個別項目提前確認支出,如 2015年 12 月賬面列支專用設備購置費 275.6 萬元,實際款項尚未支付。某學校個別費用存在跨期報銷,如 2015 年 6 月報銷二級學院差旅費 1.48 萬元,出差及發票日期為 2014 年 6 月。
    4.往來款長期掛賬未清理結算。截至 2015 年末,某學校賬齡 3 年以上其他應付款 455.68 萬元、 3 年以上其他應收款600 萬元。某學校 3 年以上應收及暫付款 1140.64 萬元,3 年以上應付及暫收款 1186.87 萬元。某學?;ㄙ~ 3 年以上其他應收款 590.55 萬元。
    二、公務支出公款消費方面。
    1.因公出國未報批。某學??v向科研項目學校配套經費中,2015年支出 2 名教師赴英國學術交流考察費用 7.54萬元,出訪教師未按因公出國有關程序報批,持因私護照出國。
     2.公務接待不規范。某學校 2015 年兩筆橫向科研接待費支出,違規報銷禮品費等合計 8900 元,項目負責人在審計期間退回違規報銷款項。某學校 2015 年 4 月報銷贈送外賓 1 個官窯青瓷 1113 元,不符合《浙江省外賓接待經費管理規定》有關“每人次禮品不得超過 400 元”的標準。
3.公務用車管理有待加強。某學校未建立公務用車運行管理臺賬。某學校公務用車運行管理臺賬登記不夠完整,未登記出車事由、里程等信息; 2015 年支出非定點維修單位車輛維修費 2.16 萬元。某學校 2015 年 4 月支出非定點維修單位車輛維修費 1912 元。
    4.會議費報銷不夠規范。某學校 2015 年 12 月報銷省物理年會及省高校物理類專業教學指導委員會會議費用支出 8.81 萬元,報銷憑證未附參會人員簽到表。
    三、資產管理方面。
    1.營業用房閑置未合理利用。某學校 7 處營業用房2014 年 11 月出租招標流標后,未進行后續招標工作,房產一直閑置。
    2.資產賬實不符。某學校房改房、校區房產 2015年末賬面價值合計 10692.28 萬元,已處置轉讓,但賬上未結轉核銷;抽查盤點發現,資產管理臺賬中個別資產實物去向不明,如錄音筆 4 支價值合計 3550 元。某學校體育場路面積 67 平方米的房產,未在賬上反映,系教師購置了經濟適用房后退出來的房產;固定資產報廢核銷存在誤沖減,印刷機械設備明細余額為負值。某學校3 處屬以以前年度某學校并入的房產,未在賬上反映。某學校采購的 60 臺電腦入賬時間滯后,驗收及發票日期為 2014 年 11 月,入賬日期為 2015 年 5 月。
    3.對外投資清理不及時。某學校下屬某廠已吊銷營業執照、注銷稅務登記多年,學校未對該校辦企業進行清算,投資款 11 萬元長期掛賬。某學校下屬單位投資參股的某公司已停業并吊銷營業執照多年,下屬單位對該公司投資款 13 萬元長期掛賬未清理。
    四、重點學科建設經費方面。
     1.預算執行率較低,結余資金較大。
    ( 1)重中之重學科、人文社會科學重點研究基地建設經費結余較大。某學校重中之重學科建設期 2011—2015 年, 實際到位建設經費 5551 萬元, 2015 年末結余 2163.24 萬元,預算執行率為 56.65%; 2 個人文社會科學重點研究基地建設期 2011—2015 年,實際到位建設經費合計 1499 萬元, 2015 年末結余 873.88 萬元,預算執行率為 41.7%。
    ( 2)重點學科配套資金結余較大。幾所學校 25 個重點學科建設期2011—2015 年,實際到位建設經費合計 4962.5 萬元,累計支出 2391.84 萬元, 2015年末結余合計 2570.66 萬元
,平均預算執行率為 48.2%。
2.配套資金未到位。某學校已完成建設并列入 2016年驗收對象的重點學科和重中之重學科,配套資金應到位 2818.5 萬元,實際到位2189 萬元,未到位 629.5 萬元,與《浙江省高校重點學科建設經費使用管理辦法》中(浙財教〔 2012〕244 號)有關規定不符。
    3.核算不規范。
某學校2015 年 6 月將已在其他經費渠道支出的費用62.95 萬元( 2014 年費用 31.19 萬元、 2015 年費用 31.76 萬元),轉到重中之重學科配套經費中列支,存在調節專項支出現象。
    4.支出不規范。
某學校重點學科經費 2013 年 11 月報銷資料費2680 元、 2014 年 5 月報銷路由器 2350 元,查驗發現兩張報銷發票均為假發票。某學校重點學科經費 2015年 7 月、 11 月分別報銷網絡費 2000 元、 1600 元,發票抬頭均為教師個人。 某學校 2015 年 11 月現金報銷采樣租船費等合計 30220 元,無合同協議和支付說明; 2015 年 12 月報銷非定點單位文印費 8100 元,無情況說明。
五、繼續教育經費方面。
    1.成人學歷教育學費未全額上繳。某學校多個校外教學點,未將收取的 2015 年成人學歷教育學費 1861.38 萬元全額上繳,僅按協議分成部分 869.62 萬元上繳學校; 2016 年 5 月學校制訂文件進行了規范,明確全額上繳。某學校一校外成教教學點,未將收取的 2015 年成人學歷教育學費 30.25 萬元全額上繳, 僅按協議分成部分9.08 萬元上繳學校。
    2.教學點學費逾期上繳。某學校 2 個校外成教教學點, 2014 級成教學生第一年學費合計55.95 萬元,直至 2015 年 10 月才上繳學校,比辦學合同約定的上繳時間滯后一年以上( 2015 年學費已于當年底前上繳)。某學校 2 個校外成教教學點,合同約定 5 月底前上繳的 2015 年學費,直至 11 月上繳。
    3.收費管理有待加強。某學校已建立繼續教育銀行收費平臺,但個別學費未通過銀行收費平臺收取,如 2015 年 1至 4 月,下屬學院 100多人自考專升本銜接學費和考試費等共計 88.34 萬元,由下屬學院教師及學校成教學院經辦教師現金收取后轉賬匯入學校賬戶。
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